医疗保险税与医疗保险附加税的区别

许多澳大利亚人将医疗保险税（Medicare Levy）与医疗保险附加税（Medicare Levy Surcharge）混为一谈——两者听起来相似，但实际上是两种完全不同的税，适用不同的规则、不同的门槛，以及不同的规避方式。了解其中的区别，有助于您做出关于是否购买私人医疗保险的明智决策。

医疗保险税：几乎人人需缴纳的2%

医疗保险税是对您应税收入征收的2%税款，用于资助澳大利亚全民公共医疗体系——Medicare。如果您在澳大利亚取得应税收入，您几乎肯定需要缴纳这项税款——无论您是否持有私人医疗保险，均需缴纳。

低收入豁免（2025-26年）：

单身人士：收入低于26,000澳元无需缴纳；32,500澳元以下按比例缴纳
家庭：家庭收入低于43,846澳元（每个受抚养子女额外增加4,027澳元）无需缴纳；54,808澳元以下按比例缴纳
老年人和养老金领取者享有更高的豁免门槛

对于大多数在职澳大利亚人而言，医疗保险税就是应税收入的2%。对于90,000澳元的收入，这意味着每年1,800澳元。它作为一个单独项目显示在您的税务评估单上，通常在全年由雇主代扣。

医疗保险税与医疗保险附加税不同。前者是自动征收且普遍适用的；后者是有条件的且可以规避的。

医疗保险附加税：未购买私人医院保险的高收入者的额外税

医疗保险附加税（MLS）是对满足以下两个条件的澳大利亚居民征收的额外税款：

收入超过MLS收入门槛，且
未持有足额的私人医院保险

其目的是鼓励高收入人士购买私人医疗保险，从而减轻公立医院系统的压力。

MLS收入门槛和税率（2025-26年）：

收入级别	单身	家庭	附加税率
第0档（无MLS）	低于$93,000	低于$186,000	0%
第1档	$93,001–$108,000	$186,001–$216,000	1.0%
第2档	$108,001–$144,000	$216,001–$288,000	1.25%
第3档	超过$144,000	超过$288,000	1.5%

对于家庭，第一个受抚养子女之后，每增加一个子女，门槛提高1,500澳元。

附加税适用于您超过门槛后的全部收入，而非仅对超出门槛的部分征税。因此，从92,999澳元增加到93,001澳元，可能会触发对全额收入征收930澳元的MLS。

如何规避医疗保险附加税

附加税完全可以规避：购买符合政府最低标准的私人医院保险单。要免除MLS，您的保险单必须满足以下条件：

来自澳大利亚注册的私人医疗保险公司
必须是医院保险（仅有附加/补充保险不符合要求）
至少达到基础级别（不能是不符合黄金/白银/铜/基础分类系统的劣质保险）

您不需要实际使用保险——只需持有保险即可。

足额医院保险的费用是多少？ 2025-26年，单身人士的基础医院保险通常每年费用为1,200–1,800澳元。考虑政府的私人医疗保险补贴后，实际费用会更低。

盈亏平衡点： 对于年收入95,000澳元的人士（第1档），MLS为每年950澳元。基础医院保险在补贴前约为每年1,400澳元，享受24.608%补贴后约为每年1,060澳元——略高于附加税。然而，保险还提供实际的健康保障——住私人医院病房、避免选择性手术等候期——因此许多人认为其价值超过了边际成本差异。

对于年收入120,000澳元（第2档）的人士，MLS为每年1,500澳元，购买私人保险实际上是划算的或与支付附加税相当。

私人医疗保险补贴

联邦政府通过私人医疗保险补贴对私人医疗保险保费给予补贴。补贴根据收入和年龄进行测算，可降低您实际支付的保费。

补贴率（2025-26年，65岁以下）：

收入不超过93,000澳元：24.608%
$93,001–$108,000：16.405%
$108,001–$144,000：8.202%
超过$144,000：0%

您可以以保费减免（最常见）、通过报税退还一次性金额或作为税务抵免的方式获取补贴。

注意：如果您的收入超过144,000澳元，您将不享受任何政府补贴。在此收入水平下，MLS为1.5%，私人医院保险的全部费用由您自行承担。

总结：医疗保险税与医疗保险附加税对比

	医疗保险税	医疗保险附加税
税率	应税收入的2%	收入的1%–1.5%
谁需缴纳	几乎所有人	无私人医院保险的高收入者
收入门槛	约$26,000（单身）	$93,000+（单身）
如何规避	仅限低收入豁免	购买私人医院保险
目的	资助Medicare	鼓励购买私人保险

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