澳大利亚关闭企业指南：注销ABN或公司
在澳大利亚关闭企业涉及多个重要步骤，以履行法律和税务义务。无论您是个体户正在结束业务活动，还是公司寻求自愿注销，按正确顺序处理可以保护您免受意外税单、个人责任和日后合规问题的困扰。
注销ABN
如果您是个体户或合伙企业停止经营，注销ABN是首要行政步骤之一。但您应在注销前完成最终税务和GST义务。
注销ABN的步骤：
- 访问 abr.business.gov.au 并使用myGovID登录
- 选择"Update your ABN details"（更新ABN详情）
- 选择"Cancel your ABN"（注销ABN）
- 设置注销日期——可立即生效或在未来某个日期生效
只有在真正停止所有业务活动后才注销ABN。在完成交易前注销可能会给您的最终BAS和税务申报带来复杂情况。
最终GST和PAYG义务
在注销ABN之前或同时，您必须履行最终GST和PAYG义务：
- 提交最终BAS，涵盖从上次申报到停止营业日期的期间。包括截至该日期进行的所有销售和发生的费用。
- 核算您保留的资产的GST — 如果您在购买资产（设备、库存、车辆）时申请了进项税抵免，且在注销后保留这些资产，您须申报"递减调整"或就这些资产的价值缴纳GST
- 注销GST注册 — 这在注销ABN时自动发生，或者如果您继续运营但低于GST门槛，可在保留ABN的同时单独注销GST
- 完成PAYG预扣税 — 如果您有雇员，确保所有PAYG预扣税金额已缴纳并向ATO申报
提交最终所得税申报
即使在停止业务后，您仍须提交最终税务申报：
- 个人（个体户） — 就业务停止的收入年度提交个人税务申报；申报截至停止日期的所有业务收入；申请所有未结抵扣，包括任何折旧冲销
- 公司 — 提交最终公司税务申报；公司在注销完成之前仍对税款负有责任
- 信托和合伙企业 — 每位受益人或合伙人必须在其个人申报中包含其在信托或合伙企业收入中的份额
如果企业在最后一年亏损，您可能可以将该亏损追溯至前一年收入（对公司而言）或结转至未来年度使用。
偿还未结业务债务
在向自己或股东分配任何剩余业务资产之前，必须偿还所有业务债务：
- 支付所有债权人——供应商、房东、服务提供商
- 支付所有未结员工权益（见下一节）
- 结清任何ATO债务（所得税、GST、PAYG）
- 清偿任何银行贷款或融资协议
在支付债权人之前分配资产，可能使公司董事根据《2001年公司法》的资不抵债交易规定承担个人责任。对个体户而言，由于商业和个人之间没有区分，您的个人资产始终面临风险。
关闭时的员工权益
如果您在关闭时有雇员，必须全额支付其权益：
- 未付工资 — 截至最后工作日所赚取的所有工资和薪水
- 退休金 — 所有未结的SG缴款；这些必须在企业关闭前支付，因为未付退休金可能产生SGC
- 累积年假 — 必须按员工的普通工资率结清
- 裁员赔偿金 — 连续服务超过一年的员工通常有权获得裁员赔偿金；金额取决于服务年限，并在全国就业标准中规定
- 通知期 — 员工有权获得通知期（或代通知期的工资）
如果企业资不抵债无法支付这些权益，员工可以申请公平权益保障（FEG） — 这是一项政府计划，在雇主破产的情况下预付未结员工权益。
公司注销
注销ABN不会注销您的公司——这需要向ASIC单独申请。
申请公司自愿注销：
- 使用6010表格（自愿注销申请表）向ASIC申请
- 当前ASIC费用为44澳元
- 要具备资格，公司必须：
- 没有未结负债
- 持有的资产价值不超过1,000澳元（不含申请费）
- 没有进行中的法律程序或监管调查
- 获得所有股东同意
- ASIC发布拟注销通知；如无异议，公司约在两个月后注销
- 注销后，公司作为法律实体不再存在；任何剩余资产归属联邦政府
如果公司有无法偿还的债务，自愿注销不适用——公司可能需要进行清算。
关闭后的记录保存
您的义务并不在关闭当天结束。您必须保留业务记录五年：
- 税务申报和评税通知书
- BAS和工作底稿
- 开具和收到的发票
- 员工记录（工资、退休金、假期）
- 合同和协议
- 银行对账单
记录可以以电子方式保存。即使您更换软件或存储服务提供商，也要确保记录在要求期间内保持可访问和可读。